sábado, 28 de mayo de 2016
miércoles, 25 de mayo de 2016
martes, 17 de mayo de 2016
Del falso Servilismo al Fraude
Este personaje goza de alta
notoriedad empresarial. Su fama de buena persona y excelente compañero no cabe
dentro de su ego escondido y quizás mal trecho.
Abre y cierra la empresa pues posee
las llaves y la administración ha depositado toda su confianza dado su
incondicionalidad. A pesar de que tiene horario laboral definido en el
reglamento interno laboral, siempre se encuentra en la empresa a cualquiera
hora, incluso los fines de semana y días festivos. Hace permanente referencia
sobre su sacrificio personal y familiar para apoyar la compañía en el 100%. Es
tan alto su compromiso laboral, que las incapacidades médicas las toma siempre
en la oficina a pesar de que los médicos le recomiendan descanso o reposo. Su amor
laboral no tiene límites, a tal punto que rehúsa a tomar vacaciones; de hecho
no le interesan las promociones a cargos de mayor nivel y salario, dado que
considera que sus actividades en el actual cargo impactan mucho más.
Su
inagotable amor por los demás motivan a esta persona a buscar cómo ayudarlos haciendo
sus actividades laborales, que incluso no hacen parte de su cargo y no están
relacionadas en el manual de funciones. Su solidaridad y empatía le permite
entender perfectamente las emociones y necesidades del otro, a tal punto que
ésta persona siempre está dispuesta a ofrecer ayuda económica a sus compañeros
de trabajo. Manipula emocionalmente a través de las creencias religiosas.
Ninguna persona de la empresa cuestiona el incremento patrimonial de quien ha
sido el ejemplo de la solidaridad, incondicionalidad e inagotable amor por los
demás, por que adicionalmente todo ha sido obra del creador o un familiar con
dinero.
No tiene tiempo para buscar los errores y de hecho aduce que son
producto de la mala enseñanza y entrenamiento o de procesos pasados que no
fueron implementados exitosamente.
Se siente Usted identificado con ésta
situación? Le ha pasado la mala idea de que alguien tan supremamente bueno debe
tener algo escondido?
El servilismo es la tendencia
exagera de ayudar o complacer a los demás por encima del bienestar propio; sin
embargo, el servilismo en el entorno del fraude tiene una connotación más
profunda.
La anterior situación es tomada de
la vida real. Muchas organizaciones tienen personas como éstas que con falso
servilismo se apropian de los recursos para enriquecer sus arcas. A este tipo
de criminal no le interesan los demás seres humanos, incluso usa a sus compañeros
para encontrar adeptos o cómplices para obtener lo que persiguen. Cobran los
favores y compran almas con sus ayudas emocionales o económicas y en caso de
encontrar quien no se alinee a sus deseos incontrolables de poder lo sacará de
la empresa por medio de su incalculable influencia.
Aprenden rápido sobre las demás
actividades laborales, de esta manera conocen como se conectan tales
actividades con su trabajo y cuáles son las debilidades del control interno.
Cuanto más tiempo permanezcan en las empresas escondidas bajo los pobres argumentos
laborales, más poder alcanzan. Dejar la oficina o el puesto de trabajo en
horarios laborales no es posible, ya que cualquier minuto de soledad puede socavar
el crimen que se está perpetrando. Obviamente la auditoria no es su mejor
aliada, pero las excusas siempre serán su mejor puerta de salida. Por ejemplo,
las fechas de vencimiento del pago y presentación de los impuestos, la
presentación de determinados informes, la falta de personal, entre otros, serán
los argumentos para evadir a toda costa una auditoria.
Quien por alguna razón cuestione el
incremento patrimonial, estará abocado a perder el empleo.
Las banderas rojas de un perpetrador
hablan acerca de su comportamiento y de lo que está planeando y ejecutando en la
empresa. El falso servilismo es una de las banderas rojas de mayor precisión que
permite detectar tempranamente un fraude. Se requiere de habilidad y escepticismo
para evaluar a la persona o grupo de personas que presentan este comportamiento
laboral y personal; sin embargo, es bastante común encontrar como desde la
administración hasta el nivel de menor poder en la empresa se engancha con un
perpetrador que usa el servilismo como herramienta para cometer un crimen.
Siga su intuición, dude si nota que
de esto tan bueno no dan tanto!
La intención: La fina línea entre el error y el fraude
La
intención: La fina línea entre el error y el fraude
El, un joven que no pudo terminar su
carrera de Contaduría, se desempeñaba como Auxiliar de Cartera o Cuentas por
cobrar. Entre sus actividades diarias estaba la elaboración de recibos de caja,
cobro a los clientes y elaboración de las consignaciones o depósitos de dinero
y cheque para los bancos. Siempre se destacó por su habilidad informática,
buena voluntad y conocimiento contable. Conociendo de las deficiencias
contables, ofreció su conocimiento para ayudar a conciliar los bancos, los
cuales estaban atrasados y requerían de un esfuerzo para cumplir con la fecha
impuesta por la Revisoría Fiscal. Así las cosas, la contadora, conociendo de
las habilidades de su compañero, acepto su amable ayuda y le entrego
temporalmente el proceso, mientras las conciliaciones se actualizaban. Por lo
tanto, le asignó la clave para acceder al sistema de información contable, como
también clave de acceso al extracto bancario desde la página web de los bancos.
El joven elaboró las conciliaciones
bancarias y en un momento determinado se enteró que ha cometido un error y
decide no corregirlo, dado que significaba un alto reproceso de información y
el tiempo de entrega se acercaba desafiante. Tampoco informó sobre el error.
Guardo silencio.
Con el paso del tiempo, el joven
continúo haciendo el proceso de conciliación sin otra dificultad y más aún
avalado por el área de auditoria quien no detectó el error inicial.
Seis meses después, los directivos
de la empresa se enteran que las cuentas bancarias de la empresa se encuentran
en sobregiro debido a la carencia de consignaciones o flujo de dinero en las
cuentas. El foco de atención recae inmediatamente en el joven auxiliar de
cartera o cuentas por cobrar, quien asumió sus responsabilidad sobre el fraude
que había cometido donde admitió que la carencia de control por parte de
auditoria, contabilidad y la gerencia le permitieron a El cometer el fraude sin
que para ello hubiera una justificación o
necesidad. Con el acceso a los sistemas de información internos y
externos, contacto con los clientes y administración de los recursos de la
empresa para los bancos se configuró el cóctel perfecto para la comisión de un
fraude. Simplemente, El cambió la intención de ayudar por la intención de
causar un daño.
La anterior historia refleja como un
pequeño error es la puerta de un fraude. En este caso el joven no tuvo la
intención de hacer daño cuando ofreció su conocimiento para ayudar al
departamento contable, su intención cambia cuando la empresa crea la
oportunidad de cometer el fraude. Sin embargo, un perpetrador o criminal comete
un pequeño fraude con la intención de medir la capacidad de detección de los controles
internos o calibrar la efectividad de los controles. De ahí que un perpetrador
siempre tiene la intención de robar, tomar o esconder aquello que con múltiples
justificaciones y excusas incrementa su patrimonio con recursos ajenos. Un
perpetrador es desalmado y sólo piensa en su bienestar aun cuando en muchos
casos ellos distribuyen lo ganado entre varias personas para ganar adeptos y cómplices.
Se requiere de pericia forense,
contable y financiera para diferenciar entre un error y un fraude. Es por ello,
que a la menor evidencia de situaciones anormales se debe buscar ayuda para
esclarecer el caso. Recuerde que un fraude de cuello azul se demora entre 18 y
24 meses para ser descubierto, por lo tanto lo que usted encuentre hoy es una
simple muestra de lo que está pasando desde hace dos años como mínimo.
La mejor forma de prevenir es a
través de la educación sobre fraude y la demostración de cero tolerancias hacia
las conductas delictivas. No permita que sus procesos contables y financieros
estén desactualizados, porque ellos son la mejor herramienta para diagnosticar
un problema.
La falta de educación del fraude, la mejor oportunidad para un perpetrador
La
falta de educación del fraude, la mejor oportunidad para un perpetrador
Los delitos económicos son el virus
y en muchos casos la mayor enfermedad que puede tener una corporación. Solo
hasta que nos enfrentamos a ellos, sabemos la dimensión y el fondo del problema
ya sea porque la negligencia, indiferencia o irresponsabilidad que ayudaron a que
un caso de fraude, colusión o corrupción tomará vuelo.
Todos aquellos que trabajamos en las
áreas administrativas y contables tenemos en nuestros hombros la inmensa
responsabilidad de proteger a las organizaciones de eventos adversos; sin
embargo, muchos fuimos educados bajo la luz de la buena fe y la ética donde los
delitos económicos no tienen cabida; por lo tanto, los crímenes contra el
patrimonio económico eran de otra esfera. Pero hoy en día, hemos visto como el
delito crece a pasos agigantados y en muchos casos concluimos que la falta de
conocimiento financiero y experiencia fueron uno de los motivos que acentuaron
las pérdidas por fraude.
Cuando vamos al médico esperamos que
algunos signos vitales como la presión arterial, temperatura, peso, índice de masa
corporal, entre otros, le proporcionen al galeno la primera estimación de
nuestro estado de salud. Posteriormente, algunos otros chequeos le ayudaran a
definir en ciertos casos que está sucediendo y si la sintomatología lo requiere
debemos acudir a un especialista determinado para obtener un diagnóstico más
preciso.
Igual que los médicos y expertos en
las ciencias de la salud, nosotros como contadores y administradores debemos pronosticar
los casos de fraude. Para ello se requiere educación y experiencia, tanto como
un médico lo requiere para ayudar a un paciente. Nosotros tenemos la
responsabilidad de adelantarnos al fraude para evitarlo y detectarlo, y en el
peor de los casos investigarlo.
Es por ello que el análisis de los
estados financieros, el diagnóstico financiero y las valoraciones se deben
realizar en forma proactiva y anticipada. No debemos esperar un requerimiento
legal o negociación para proceder al levantamiento de toda la información
pasada y la proyección del futuro empresarial. Un buen contador y administrador
usa la información contable y financiera para detectar que cifras han cambiado
y cuales no se alinean a las expectativas empresariales; también, tiene la
capacidad de formular indicadores financieros que relacionan diferentes cuentas
para detectar movimientos inadecuados; así mismo, tiene la experiencia para esclarecer
un error y verificar si hay fraude. Un buen profesional contable y administrativo
tiene las cifras corporativas en su cabeza y nunca las pierde de vista. Cada
día revisa aquellos indicadores que le ofrecen más confianza para evaluar el
comportamiento de la empresa. Es por ello que el análisis financiero y el
diagnóstico financiero son las herramientas básicas para escuchar una organización
en sus números y evidenciar que aquellos que se salen del curso normal del
negocio.
Un perpetrador o defraudador conoce
perfectamente esta situación y para ellos es mucho más difícil cometer un
fraude dado a la lectura día de los indicadores económicos y cifras. Un
delincuente de cuello azul ama la oportunidad de cometer un fraude cuando los
contadores y administrados no son los suficientemente educados y expertos para
detectar situaciones anómalas. Prefieren empresas en las cuales los
profesionales están altamente ocupados en actividades que lo agregan valor a la
empresa y no tienen educación sobre los delitos económicos. De ahí que un
defraudador siempre quiere ayudar y participar en las actividades más simples
para ocultar su delito.
Hoy los invito a reflexionar sobre
nuestro role en la sociedad y nuestra responsabilidad como profesionales, y
determinar que tan buenos somos interpretando
los síntomas del caos financiero empresarial. Es tiempo de evaluar nuestras
habilidades financieras enfocadas a la prevención del fraude a través de la
lectura de los signos vitales de la organización.
Los delitos económicos no dan tregua
y los perpetradores toman a diario ventaja de nuestras debilidades. Hoy más que
siempre se requieren profesionales expertos con pensamiento holístico.
Y a Usted como quiere que lo recuerden?
Y
a Usted como quiere que lo recuerden?
He leído el libro La Rosca Nostra escrito por Nathan Jaccard. Este escritor sin
tapujos y miedos describe como la economía Colombia se cartelizó durante los
últimos 10 años, donde las empresas de mayor envergadura en el país y de mayor
confianza jugaron con nuestros bolsillos y abusaron de nuestra bondad.
Para muchos, el mercado no tiene
moral ni sentimientos y solo gana quien tenga las mejores estrategias para abultar
los bolsillos de la empresa y por ende de sus accionistas, y en muchas
ocasiones pasando la fina línea entre la ética y lo legal.
Los colombianos creíamos que los
carteles solo se relacionaban con malandros que trafican droga, insumos, armas
y personas. Estábamos más que seguros que un cartel solo se componía por
aquellos que escondidos en fincas, en la selva o en túneles se disputan o
negocian las zonas y rutas para llenar este planeta de la inmundicia de las
drogas. Pero lo que no sabíamos los colombianos era que detrás de los
comerciales de televisión que nos derretían el corazón por medio de la ternura
y amor, los directivos de las súper empresas en Colombia nos estaban
anestesiando para robar sin ternura y consideración parte de nuestro salario.
Productos como el cemento, papel higiénico,
pañales, cuadernos, azúcar, servicios de seguridad y los demás casos que están próximos
a reventar, fueron objeto de extrañas negociaciones por directivos de compañías
que se despojaron de la ética para armarse hasta los dientes de lo más sucio y
oscuro que un ser humano con educación puede hacer. Solo con leer los correos
electrónicos donde se distribuyeron áreas, acordaron precios e incrementos, compitieron
deslealmente y extendieron sus maléficos brazos por toda Latino América, se
sabe que tan bajo puede caer un ejecutivo.
Ahora, la Superintendencia de Industria
y Comercia está cazando con nueva tecnología y recursos humanos. Todo este
maravilloso equipo se dio a la tarea de defender la dignidad colombiana para
dejar un mensaje claro… No a la competencia desleal ni a los carteles
económicos. Para muchos las multas serán pequeñas comparadas con la cantidad de
dinero que nos sacaron de los billetera; sin embargo el riesgo reputacional y legal
no tiene precio tanto para las empresas como para aquellos que dirigieron la
maravillosa orquesta del robo colombiano mejor legalizado.
Un ejecutivo que haya participado en
uno de estos macabros carteles tendrá que dar muchas explicaciones, pero con qué
cara se les explica a la familia y en especial a los hijos sobre un comportamiento
totalmente antiético. Uno de los mayores errores que comete un defraudador de
cuello blanco es no pensar en lo que sus hijos pueden hacer en el futuro con el
ejemplo enseñado. Igualmente, muchos de ellos buscarán empleo y quien los
entreviste habrá leído el libro o sabrá por comentarios de corredor que el
candidato fue un cartelista de la canasta básica colombiana. Otros tendrán
dinero con crear empresa y a lo mejor ese es su futuro, pero volvemos a lo mismo… Quien hace negocios con
un cartelista.
Para concluir, el riesgo
reputacional no solo atañe a las corporaciones, más bien, recae sobre nuestros
hombros y conciencia el tener un comportamiento ético y ejemplar donde quiera
que estemos. Y a Usted como quiere que lo recuerden?
Recomiendo el libro ampliamente y no
sólo es para los colombianos. Muchos países de Sur América están involucrados,
sea por que no aceptaron los acuerdos maquiavélicos o porque de una u otra
forma se involucraron en ellos.
lunes, 16 de mayo de 2016
domingo, 15 de mayo de 2016
Se siguen ajustando los mercados para luchas contra el lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.
Se siguen ajustando los mercados para luchas contra el lavado de dinero y financiamiento al terrorismo. Ahora, es el sector de la salud en Colombia quien tiene que implementar el modelo de prevención de lavado de activos y financiamiento al terrorismo.
EL SECTOR DE SALUD EN COLOMBIA DEBE IMPLEMENTAR UN SISTEMA PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE DINERO
viernes, 13 de mayo de 2016
Corruption Crackdown Costs 1,400 Police Their Jobs in Colombia
Corruption Crackdown Costs 1,400 Police Their Jobs in Colombia
This is so sad... Colombia could invest this money in education to improve our people, but unfortunately the war and violence is a big industry!
Tax evasion is being investigating now...Fix your problems right now... Do not wait for the sanction!
Panama Papers: US launches crackdown on international tax evasion
Big contract, big money, big corruption!
U.S. probes contracts between drugmakers, pharmacy benefit managers
Big contract, big money, big corruption!
Big contract, big money, big corruption!
The Biggest Hope for Ending Corruption Is Open Public Contracting
The Biggest Hope for Ending Corruption Is Open Public Contracting
A big hope to save the world from this problem
A big hope to save the world from this problem
It is unbelievable, but is happening right now in the world!
Corruption bigger threat than terrorism
Quienes usan los paraísos fiscales en Latinoamerica
4 de los sectores económicos de América Latina que más usan paraísos fiscales
domingo, 1 de mayo de 2016
Si es posible... cuando Usted tiene normas en casa...
Si es posible... cuando Usted tiene normas en casa...
Solo tenga en cuenta las recomendaciones de los expertos para administrar los recursos tecnológicos en el hogar.
¿Cómo pueden navegar los niños en internet de una manera segura?
Guía de referencia para el antilavado de activos y la lucha contra el financiamiento del terrorismo
Banco Mundial
Guía de referencia para el antilavado de activos y la lucha contra el financiamiento del terrorismo
Guía de referencia para el antilavado de activos y la lucha contra el financiamiento del terrorismo
Guía de referencia para el antilavado de activos y la lucha contra el financiamiento del terrorismo
Guía de referencia para el antilavado de activos y la lucha contra el financiamiento del terrorismo
FATF Private Sector Consultative Forum, Vienna, 19-20 April 2016
FATF Private Sector Consultative Forum, Vienna, 19-20 April 2016
The commitment to fight against the organizational crime.
Dialogue with the Private Sector
The commitment to fight against the organizational crime.
Dialogue with the Private Sector
The FATF Recommendations (English)
The FATF Recommendations set out a comprehensive and consistent framework of measures which countries should implement in order to combat money laundering and terrorist financing, as well as the financing of proliferation of weapons of mass destruction. Countries have diverse legal, administrative and operational frameworks and different financial systems, and so cannot all take identical measures to counter these threats.
The FATF Recommendations, therefore, set an international standard, which countries should implement through measures adapted to their particular circumstances. The FATF Standards comprise the Recommendations themselves and their Interpretive Notes, together with the applicable definitions in the Glossary.
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