jueves, 28 de abril de 2016

Ciberdelincuentes...Esto no pasa sólo en las grandes empresas... todos somos vulnerables!

Tanto que hablamos de este tema y aún siguen los incautos...
Se a cuestionado el nivel de confianza de los dispositivos electrónicos y todo lo relacionado con el mundo informático... Que nos depara el futuro?
http://www.dinero.com/empresas/articulo/los-ciberdelincuentes-que-operan-desde-el-interior-de-las-organizaciones-en-colombia/222883

En cuanto a las drogas... siempre nos quedamos cortos

Un debate que no acaba...Las Drogas

El dinero de las FARC

Tratar de esconder algo tan visible es un gran error. Obviamente el lavado de dinero lo están haciendo por años a través de testaferros y el contagio de los negocios legales con el dinero de estos criminales... Como siempre el gobierno tratara de ocultar este tema...

http://www.semana.com/economia/articulo/uiaf-estimo-cuanta-plata-tienen-terroristas-y-criminales/471281

lunes, 18 de abril de 2016

Test de Conciencia Delitos Económicos

Que dolor al escuchar como la corrupción se come este país, como somos gobernados por malandros que se arrebatan una galleta de los restaurantes comunitarios de los niños, como se rompen las vestiduras cuando se disputan hasta la última gota de agua en algunas regiones del país, y como en otros casos catalogados más que aberrantes, la maquiavélica maquinaria del gobierno ha socavado y protagonizado escándalos y desfalcos multimillonarios. Igualmente, se siente aún más profundo dolor cuando la industria privada, aquella que promulga la ética y el buen gobierno corporativo por doquier, hoy también hace parte de la cartelización de la economía, donde se han feriado sin escrúpulos y vergüenza algo tan común y de alta necesidad como un rollo de papel higiénico o un paquete de pañales. Hemos pagados por cuadernos diseñados para entrar en la moda de la promulgación de la cosificación de la cosa, en los cuales era más importante la portada o caratula.
Si, como consumidores compulsivos nos permitimos engaños que vienen disfrazados con fotos de las más atractivas modelos, mientras en las juntas directivas se cuece el segundo asalto a la economía de un país y  la manipulación del precio de los artículos de primera necesidad y de mayor consumo. Pero esto somos, un país acomodado al mejor postor, carente de integridad y congruencia.
Como Experta en la administración de riesgos de delitos económicos, me di a la tarea de hablar en público y sin tapujos de estos temas, pero más allá de contar lo que todos conocen, dirigí mi discurso a los estudiantes de las universidades que tan amablemente me abrieron la  puerta de sus recintos para hablar de cómo todos los errores éticos se aprende en casa, como también el éxito, el dinero y la fama sin valores, ética y moral son la fórmula química para educar a un perpetrador o delincuente.
Feliz mas no satisfecha con la labor social realizada en estas universidades, solo me resta dar las gracias al creador por permitirme expresar y ayudar a los futuros profesionales que tendrá la difícil tarea de dirimir entre lo ético y lo legal.


Comparto mi cuestionario de conciencia que ayudará a determinar el legado para sus hijos y como desea que lo recuerden. Disfrute el test, al principio puede ser gracioso pero cuando los mal llamados delitos de paisaje hacen parte de su cotidianidad, usted entenderá por que los delitos económicos son la transformación de la ética. 

       Usted respeta el turno en las filas de los supermercados, teatros y demás lugares de interés públicos?
       Usted ofrece dinero para entrar de primero al evento?
       Usted vende turnos en las filas?
       Usted respeta el turno en las filas de los semáforos que no tienen doble carril?
       Respeta Usted las normas de tránsito en toda su extensión?
       Usted ha pagado o intentado pagar al Oficial de tránsito para cambiar la multa de tránsito o para que no la elabore?
       Respeta Usted el parqueadero de las personas discapacitadas?
       Usted es imprudente cuando conduce su vehículo?
       Usted conduce embriagado?
       Usted usa el puente peatonal? Usa las cebras o pasos peatonales?
       Usted ha comprado CD, libros, películas o cualquier material lúdico pirata?
       Usted ha bajado música de la WEB sin reconocer los derechos de autor?
       Compra Usted electrodomésticos o artículos robados?
       Usted compra artículos de contrabando?
       Prefiere comprar productos chiveados pero de marca?
       Devuelve el vestido después de haberlo usado?
       Usted ha tomado trozos o párrafos de material bibliográfico para soportar sus actividades académicas sin referenciar el autor?
       Usted ha falsificado documentos públicos?
       Ha comprado certificados de estudio o asistencia a cursos?
       Compra o paga por las tareas y trabajos académicos?
       Usted celebra los actos que evidencian un fraude, corrupción o lavado de activos?
       Usted tiene en cuenta las mínimas normas de convivencia entre sus vecinos?
       Usted usa  elementos personales de sus compañeros de trabajo y familiares sin su consentimiento?
       Usted  ha realizado comentarios sobre compañeros de trabajo por fuera de la realidad ante sus jefes para obtener beneficios a su favor?
       Usted genera resultados de acuerdo al jefe que tenga en el momento?
       Usted ha reportado mayor tiempo laborado en su empresa?
       Usted ha  reportado o adulterado gastos de viajes para recibir mayor dinero?
       Usted ha adulterado las facturas de los gastos habituales de la empresa para la cual trabaja?
       Usted ha usado los fondos de la caja menor para sus gastos personales?
       Usted ha usado los recursos de la empresa para su beneficio?
       Usted ha usado el tiempo de su trabajo para actividades totalmente diferentes sin la autorización de sus jefes?
       Usted  ha usado los vehículos de la empresa para actividades diferentes a las establecidas sin autorización?
       Usted recibe de sus proveedores beneficios por adjudicar compras?
       Usted recibe de sus clientes beneficios por demorar el cobro de la cartera?
       Usted ha sido presionado por algún compañero de trabajo para realizar actividades que están por fuera de las normas laborales?
       Está Usted presionando a sus compañeros de trabajo para beneficiarse de una conducta especial?
       Ha escondido un error laboral?
       Tiene relaciones interpersonales por beneficios económicos?
       Usted ha encontrado algo cuyo dueño es fácil de ubicar pero no lo devuelve?
       Lo devuelve pero espera que le paguen por hacerlo?
       Usted ha pagado o está dispuesto a pagar para gestionar ante el Estado cualquier trámite que es de interés colectivo y gratuito?
       Usted ha recibido dinero o su equivalente en beneficios o cosas por ayudar a gestionar cualquier servicio del Estado que es de interés colectivo y gratuito?
       Constriñe a su contador para reducir el pago de impuestos?
       Le gustan las ventas sin IVA o por debajo?
       Conoce usted el termino delitos de paisaje?
       Su lema es el vivo vive del bobo?
       Disfruta cuando el cae bobo?
       Celebra cualquier manifestación de conducta desbordada?
       Hace trampa jugando parqués, domino, monopolio, bingo?
       Usted desaparece cuando sus amigos piden la cuenta?
       No paga los pequeños préstamos que lo salvan todos los días?
       Involucra menores de edad en sus parrandas?
       Consume licor y/o sustancias alucinógenas frente a sus hijos?
       Miente delante de sus hijos?
       Cree que las pequeñas mentiras son sanas?

martes, 12 de abril de 2016

14 Profesionales para una investigación

Uno de los pasos previos en una investigación de fraude ocupacional o ciber-crimen es la de conformación del equipo de trabajo, donde se considera su tamaño, se reclutan miembros, se tratan temas de conflictos de interés y se decide si será un equipo de trabajo funcional, multidisciplinario o autogestionado.
Hasta 14 profesionales especializados en diferentes ramas podrían ser necesarios para ejecutar una investigación
Una examinación de fraude o ciber-crímen típica puede incluir los siguientes tipos de profesionales/profesiones:
Una examinación de fraude o ciber-crímen típica puede incluir los siguientes tipos de profesionales/profesiones:
  1. Certified Fraud Examiner (CFE), están entrenados para conducir y liderar complejos casos de fraude desde su concepción hasta su conclusión.
  2. Consejero Legal, para que toda la examinación se realice con asesoría legal y ninguna actividad se salga de la legitimidad.
  3. Consejero internacional, para lidiar con las investigaciones que enfrentan problemas de jurisdicción al llevarse a cabo fuera del país.
  4. Auditor de procesos, soportan las investigaciones evaluando la efectividad de los controles y procedimientos de una organización.
  5. Auditor contable, para que examine y ardite los documentos financieros involucrados en la investigación.
  6. Personal de seguridad, que realiza las entrevistas,  identifica testigos externos, obtiene registros públicos y documentos externos.
  7. Recursos humanos, considera las leyes y derechos de los empleados para abogar por su respeto, cumplimiento y no violación.
  8. Representante de gerencia, para mantener al comité de miembros de directores y junta directiva del progreso de la investigación.
  9. Ingeniero de sistemas, si un fraude ocurre de seguro hay un computador involucrado y podría ayudar a la identificación de los datos.
  10. Analista Forense Informático, para adquirir, preservar, analizar y presentar evidencia digital en la investigación.
  11. Miembro de comité de auditoría, en investigaciones financieras que son un requisito por la ley Sarbanes-Oxley.
  12. Especialista en analítica de datos, para diseñar mecanismos de adquisición, procesamiento y análisis de grandes volúmenes de datos.
  13. Consultor externo, cuando el sospechoso es demasiado popular se puede recurrir a un externo que no le afecte su influencia.
  14. Especialista de industria, cuando una investigación requiere de una persona que conozca en profundidad un tipo de industria en específico.
La investigación deberá adicionalmente tener un líder y se deberá evaluar anticipadamente las capacidades de trabajo en equipo de los miembros.
Referencias
ACFE, 2015 Fraud Examiners Manual, Planning and conducting a fraud examination

REUNIONES CON LA ALTA GERENCIA: FACTOR CLAVE DE ÉXITO EN UNA AUDITORÍA

En una auditoría (Interna o Externa) debemos obtener un entendimiento del negocio; dicho entendimiento lo hacemos de arriba hacia abajo, es decir que debemos comenzar por entrevistarnos con los principales directivos de la compañía, ya que son ellos quienes conocen la operación de la entidad, sus debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas. Por lo anterior, debemos programar reuniones con los gerentes de las siguientes áreas: dirección, administrativa y financiera, ventas, compras, producción, recursos humanos, sistemas y otras que el auditor considere de acuerdo a la estructura de la compañía y a su enfoque.
Objetivo de las reuniones
El objetivo de estas reuniones es obtener un entendimiento de cómo funciona la organización, sus debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas, con el fin de identificar riesgos de negocio, fraude y procesos y la existencia de respuestas que los mitigan por parte de la gerencia. A mayor entendimiento de la entidad, mayor es la probabilidad de identificar riesgos que puedan afectar el logro de los objetivos de la organización.
Las reuniones con los directivos de la compañía son un factor clave de éxito dentro del entendimiento de la entidad, por lo cual es importante que el auditor planee y ejecute estas reuniones de una forma efectiva.
A continuación presentamos una serie de puntos que debemos tener en cuenta en la programación, preparación y ejecución de las reuniones con la alta gerencia.
1. Definir un plan de reuniones
Con base en la estructura de la organización debemos preparar un plan de reuniones, enfocado al cumplimiento de nuestro objetivo principal, el cual es obtener un entendimiento de cómo funciona la organización, sus debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas; esto con el fin de identificar riesgos de negocio, fraude y procesos y las respuestas de la gerencia que los mitigan.
2. Solicitar la reunión
Con base en el plan de reuniones procedemos a solicitar la reunión con cada uno de los directivos seleccionados. Es recomendable que la solicitud de la reunión la hagamos personalmente mediante una llamada telefónica o un contacto directo en donde nos presentamos (en caso de que no nos conozcan) y le comuniquemos al directivo nuestro deseo de reunirnos y el objetivo de la reunión.
Lugar: lugar sin ruidos, con suficiente iluminación y con espacio para todos.
En algunas compañías es necesario reservar las salas de reuniones con varios días de anticipación. Asegúrese que para el día de la reunión se contará con un lugar adecuado.
Fecha: la solicitud a la reunión la debemos realizar con varios días de anticipación (es recomendable con más de una semana), con el fin de que nuestro entrevistado tenga tiempo para conocer la agenda que le enviaremos, organizar sus ideas, crear documentos o realizar investigaciones con el fin de estar preparado para esta.
Hora: expertos en el tema afirman que las mejores horas para realizar reuniones son las 9:00 a.m. (antes de comenzar el día) y 3:00 p.m. (después del almuerzo). Sin embargo, es recomendable que nos acomodemos a la disponibilidad del directivo, teniendo en cuenta que normalmente los directivos de las compañías cuentan con agendas muy apretadas. No es conveniente programar reuniones fuera de las horas normales de trabajo.
Duración: es importante estipular un período. Esto ayuda a organizar la sesión y permite también la organización de las agendas de los participantes. A partir de los 45 minutos el ritmo de la reunión baja en forma significativa.
Asistentes: es necesario que asistan por lo menos dos personas de nuestro equipo, una de las cuales deberá tomar nota de todo lo que se diga en la reunión. No es recomendable que de nuestro equipo asistan más de 3 personas. De la compañía deberá asistir el directivo y las personas que él considere.
Invitación por internet: podemos complementar nuestro procedimiento de solicitud de la reunión enviando una invitación por internet.
3. Preparar y enviar la agenda al directivo que vamos a entrevistar
Teniendo en cuenta nuestros objetivos, definimos una agenda que contenga los puntos necesarios para su cumplimiento.
Una agenda debe contener: objetivo de la reunión, lugar, fecha, hora, duración, participantes y temas a tratar.
4. Prepararnos para la reunión
Es clave que antes de la reunión nos documentemos sobre el funcionamiento de la organización y el medio ambiente en que se desempeña (ambiente interno y externo). Lo anterior lo podemos encontrar en las siguientes fuentes:
  • Estados financieros de la compañía.
  • Información en revistas y periódicos relacionada con la compañía y su ambiente externo.
  • Informes de los auditores de la organización.
  • Lectura de actas.
  • Lectura de correspondencia.
  • Información en la intranet de la compañía y en internet.
  • Entre otras.
Lo anterior con el fin de que durante la reunión tengamos argumentos para complementar nuestras preguntas de acuerdo con las respuestas del entrevistado.
5. El día de la reunión
Debemos transmitir una buena imagen a nuestro entrevistado; una buena imagen es la combinación tanto de la parte interior como de la parte exterior de una persona. Ser amable, educado, inteligente, agradable y vestir de forma elegante nos proyectará como profesionales integrales y ayudará a que nuestro entrevistado tome interés durante el transcurso de la reunión.
Es necesario tener en cuenta los siguientes puntos:
  • Vista de forma elegante y prestando atención a la higiene personal.
  • Sea puntual tanto en la hora de inicio como de finalización.
  • En caso de que no alcance a llegar a tiempo a la reunión realice una llamada antes del inicio comentando la situación.
  • Salude mirando a los ojos, con un apretón de manos moderado y una sonrisa sincera.
  • Apague su celular o póngalo en silencio antes de iniciar la reunión, y en lo posible, que el entrevistado perciba esta acción con el fin de animarlo de forma indirecta a que haga lo mismo.
  • Si la reunión es en la oficina del entrevistado, solicite permiso para apoyar su computador en el escritorio del entrevistado.
  • Antes de iniciar con el desarrollo de la agenda, rompa el hielo de tal forma que el entrevistado se relaje. Ejemplo: se puede iniciar la reunión comentando una noticia de último momento.
  • Sea amable, educado, agradable e inspire confianza.
  • Siga la agenda mientras se desarrolla la reunión; si llegan ideas nuevas anótelas y complemente las preguntas. Haga preguntas abiertas; evite aquellas de respuesta sí o no.
  • Su responsabilidad es controlar, dirigir y centrar continuamente la reunión. Emplee el tacto, la educación y la cortesía para conseguirlo. Al finalizar la reunión nuestro entrevistado debe tener la impresión de que fue absolutamente productiva y que sirvió para algo.
  • Tome nota.
  • Escuche y mire a los ojos al interlocutor, enviando señales de que está prestando la debida atención. No se distraiga.
  • No olvide pedir siempre el favor y dar las gracias.
  • No sea arrogante ni petulante. “La sabiduría no se impone; simplemente se manifiesta y los demás la perciben”.
  • Haga que el entrevistado se sienta importante de forma sincera.
  • Respete las opiniones del entrevistado.
  • Si se generan compromisos durante la reunión, por ejemplo, entregas de reportes al auditor, estos deben quedar asignados e incluidos en un plan de acción en donde se establezca como mínimo el responsable y la fecha estimada de término.
  • Las respuestas del entrevistado deben quedar documentadas en la agenda de la reunión.
Hasta pronto, 
 C.P. Vladimir Martínez R.
Contador Público (Universidad Santo Tomás), Especialista en Administración de Empresas (Universidad del Rosario), con más de 15 años de experiencia en consultoría de negocios y auditoria financiera, adquirida en firmas de auditoría internacionales, KPMG y PWC. Director y creador dehttp://www.auditool.org, una Red de Conocimientos de Auditoría y Control Interno.